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日本房产继承顺序及遗产税税率、遗产税如何征收

坊间一直传闻日本房产税收非常高,但事实真的是这样吗?在日购房的中国人需要交房产遗产税吗?遗产税是怎么计算的?有什么减免政策吗?今天聊房产网就跟大家聊一聊日本房产继承的那些事儿吧~!

日本房产有继承遗产税吗?

日本是有房产遗产税的。简单来说,一个人只要在日本获得他人遗传或赠与的日本房产,不论其国籍以及是否持有长期居留日本的资格,都需要交遗产税。

中国人在日本买的房子可以继承吗?要交税吗?

根据上文内容,中国人在日本买的房子当然可以继承啦,但也需要交税。税率情况和税费计算方法详见下文。

日本房子遗产税是多少?税率高吗?

日本房产遗产税税率(赠与税税率)如税率表所示。

税基(日元)税率
小于1千万10%
1千万-3千万15%
3千万-5千万20%
5千万-1亿30%
1亿-2亿40%
2亿-3亿45%
3亿-6亿50%
6亿以上55%

该税率为累进制税率,看着虽然高,但由于日本税费的计算方法比较特别,因此实际税费其实并不高。

日本房产继承顺序

如果被继承人或者赠与人没有写下遗嘱规定继承顺序,那么其配偶必定是继承人之一,此外日本房产默认按如下顺序继承:

第一顺序:孩子及其直系后代

第二顺序:父母

第三顺序:兄弟姐妹及其孩子或孩子后代

不同继承顺序的继承人所默认的继承份额都是不一致的,具体可参照下表。

第一顺序:1/2配偶:1/2
第二顺序:1/3配偶:2/3
第三顺序:1/4配偶:3/4

日本房产遗产税如何征收

日本房产遗产税起征点

在了解遗产税的征收计算方法之前,我们需要清楚日本房产避免遗产税(房产避税)的方法,遗产税起征点的计算方法如下:

起征点 = 3千万日元 + 6百万日元 * 继承人人数

当房产价值超过起征点时,起征点部分即可从房产价值中减去。

日本房产遗产税计算方法

  • 确认继承人范围
  • 计算出房产需交税部分的价值
  • 确认各继承人份额及其对应的房产价值部分
  • 计算出各继承人应缴税部分

假设房产价值2亿日元,继承人包括了2个成年孩子以及1名配偶。那么房产需要交税部分的价值(总税基)为152,000,000日元( = 2亿 -(3千万 + 6百万 * 3))。如果该房产是通过按揭的方式进行购买的,未偿还的贷款金额不须交税,房产需缴税部分的价值可以扣除未偿还的贷款金额。各继承人的房产份额持有情况如下表:

继承人 继承份额 总税基(日元) 各继承人份额对应的税基(日元)
配偶 1/2 152,000,000 76,000,000
孩子1 1/4 152,000,000 38,000,000
孩子2 1/4 152,000,000 38,000,000

根据税基和税率表,计算出各继承人应缴税部分。

继承人 各继承人份额对应的税基(日元) 应纳税金额(日元)
配偶 76,000,000 13,200,000
孩子1 38,000,000 5,200,000
孩子2 38,000,000 5,200,000

根据现行日本法律,配偶可以在应纳税金额的基础上再减免110万日元(结婚20年以上可减免2110万日元)。

另外,如果孩子满足以下条件中的一个,其应纳税额部分还能再降低一些。

  • 孩子年龄小于20岁,可减免金额为10万日元 * 孩子的年龄
  • 孩子为残障人士,可减免金额为10万日元 * 孩子的年龄(特殊残疾可减免金额为20万日元 * 孩子的年龄)

假设本案例中的夫妻结婚时长小于20年,且孩子均为正常成年人,各继承人最终应交税额如下表。

继承人 应纳税金额(日元) 可减免金额(日元) 最终应纳税金额(日元)
配偶 13,200,000 1,100,000 12,100,000
孩子1 5,200,000 0 5,200,000
孩子2 5,200,000 0 5,200,000

如果夫妻双方结婚超过20年,配偶不需要交遗产税,只有孩子才需要交税。

交税时间和方法

投资者必须在继承以及接受赠与发生后的10个月内缴纳遗产税。可以选择一次性或者分期缴付(最长20年)。投资者可以在税务局官网通过信用卡的方式进行缴税。

以上就是日本房产继承的相关内容。欢迎各位对海外置业感兴趣的朋友收藏、浏览本网站~!

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