日本房产继承顺序及遗产税税率、遗产税如何征收
坊间一直传闻日本房产税收非常高，但事实真的是这样吗？在日购房的中国人需要交房产遗产税吗？遗产税是怎么计算的？有什么减免政策吗？今天聊房产网就跟大家聊一聊日本房产继承的那些事儿吧~！
日本房产有继承遗产税吗？
日本是有房产遗产税的。简单来说，一个人只要在日本获得他人遗传或赠与的日本房产，不论其国籍以及是否持有长期居留日本的资格，都需要交遗产税。
中国人在日本买的房子可以继承吗？要交税吗？
根据上文内容，中国人在日本买的房子当然可以继承啦，但也需要交税。税率情况和税费计算方法详见下文。
日本房子遗产税是多少？税率高吗？
日本房产遗产税税率（赠与税税率）如税率表所示。
| 税基（日元） | 税率 |
| 小于1千万 | 10% |
| 1千万-3千万 | 15% |
| 3千万-5千万 | 20% |
| 5千万-1亿 | 30% |
| 1亿-2亿 | 40% |
| 2亿-3亿 | 45% |
| 3亿-6亿 | 50% |
| 6亿以上 | 55% |
该税率为累进制税率，看着虽然高，但由于日本税费的计算方法比较特别，因此实际税费其实并不高。
日本房产继承顺序
如果被继承人或者赠与人没有写下遗嘱规定继承顺序，那么其配偶必定是继承人之一，此外日本房产默认按如下顺序继承：
第一顺序：孩子及其直系后代
第二顺序：父母
第三顺序：兄弟姐妹及其孩子或孩子后代
不同继承顺序的继承人所默认的继承份额都是不一致的，具体可参照下表。
| 第一顺序：1/2 | 配偶：1/2 |
| 第二顺序：1/3 | 配偶：2/3 |
| 第三顺序：1/4 | 配偶：3/4 |
日本房产遗产税如何征收
日本房产遗产税起征点
在了解遗产税的征收计算方法之前，我们需要清楚日本房产避免遗产税（房产避税）的方法，遗产税起征点的计算方法如下：
起征点 = 3千万日元 + 6百万日元 * 继承人人数
当房产价值超过起征点时，起征点部分即可从房产价值中减去。
日本房产遗产税计算方法
- 确认继承人范围
- 计算出房产需交税部分的价值
- 确认各继承人份额及其对应的房产价值部分
- 计算出各继承人应缴税部分
假设房产价值2亿日元，继承人包括了2个成年孩子以及1名配偶。那么房产需要交税部分的价值（总税基）为152,000,000日元（ = 2亿 -（3千万 + 6百万 * 3））。如果该房产是通过按揭的方式进行购买的，未偿还的贷款金额不须交税，房产需缴税部分的价值可以扣除未偿还的贷款金额。各继承人的房产份额持有情况如下表：
| 继承人 | 继承份额 | 总税基（日元） | 各继承人份额对应的税基（日元） |
|---|---|---|---|
| 配偶 | 1/2 | 152,000,000 | 76,000,000 |
| 孩子1 | 1/4 | 152,000,000 | 38,000,000 |
| 孩子2 | 1/4 | 152,000,000 | 38,000,000 |
根据税基和税率表，计算出各继承人应缴税部分。
| 继承人 | 各继承人份额对应的税基（日元） | 应纳税金额（日元） |
|---|---|---|
| 配偶 | 76,000,000 | 13,200,000 |
| 孩子1 | 38,000,000 | 5,200,000 |
| 孩子2 | 38,000,000 | 5,200,000 |
根据现行日本法律，配偶可以在应纳税金额的基础上再减免110万日元（结婚20年以上可减免2110万日元）。
另外，如果孩子满足以下条件中的一个，其应纳税额部分还能再降低一些。
- 孩子年龄小于20岁，可减免金额为10万日元 * 孩子的年龄
- 孩子为残障人士，可减免金额为10万日元 * 孩子的年龄（特殊残疾可减免金额为20万日元 * 孩子的年龄）
假设本案例中的夫妻结婚时长小于20年，且孩子均为正常成年人，各继承人最终应交税额如下表。
| 继承人 | 应纳税金额（日元） | 可减免金额（日元） | 最终应纳税金额（日元） |
|---|---|---|---|
| 配偶 | 13,200,000 | 1,100,000 | 12,100,000 |
| 孩子1 | 5,200,000 | 0 | 5,200,000 |
| 孩子2 | 5,200,000 | 0 | 5,200,000 |
如果夫妻双方结婚超过20年，配偶不需要交遗产税，只有孩子才需要交税。
交税时间和方法
投资者必须在继承以及接受赠与发生后的10个月内缴纳遗产税。可以选择一次性或者分期缴付（最长20年）。投资者可以在税务局官网通过信用卡的方式进行缴税。
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