坊间一直传闻日本房产税收非常高,但事实真的是这样吗?在日购房的中国人需要交房产遗产税吗?遗产税是怎么计算的?有什么减免政策吗?今天聊房产网就跟大家聊一聊日本房产继承的那些事儿吧~!
日本是有房产遗产税的。简单来说,一个人只要在日本获得他人遗传或赠与的日本房产,不论其国籍以及是否持有长期居留日本的资格,都需要交遗产税。
根据上文内容,中国人在日本买的房子当然可以继承啦,但也需要交税。税率情况和税费计算方法详见下文。
日本房产遗产税税率(赠与税税率)如税率表所示。
税基(日元) | 税率 |
小于1千万 | 10% |
1千万-3千万 | 15% |
3千万-5千万 | 20% |
5千万-1亿 | 30% |
1亿-2亿 | 40% |
2亿-3亿 | 45% |
3亿-6亿 | 50% |
6亿以上 | 55% |
该税率为累进制税率,看着虽然高,但由于日本税费的计算方法比较特别,因此实际税费其实并不高。
如果被继承人或者赠与人没有写下遗嘱规定继承顺序,那么其配偶必定是继承人之一,此外日本房产默认按如下顺序继承:
第一顺序:孩子及其直系后代
第二顺序:父母
第三顺序:兄弟姐妹及其孩子或孩子后代
不同继承顺序的继承人所默认的继承份额都是不一致的,具体可参照下表。
第一顺序:1/2 | 配偶:1/2 |
第二顺序:1/3 | 配偶:2/3 |
第三顺序:1/4 | 配偶:3/4 |
在了解遗产税的征收计算方法之前,我们需要清楚日本房产避免遗产税(房产避税)的方法,遗产税起征点的计算方法如下:
起征点 = 3千万日元 + 6百万日元 * 继承人人数
当房产价值超过起征点时,起征点部分即可从房产价值中减去。
假设房产价值2亿日元,继承人包括了2个成年孩子以及1名配偶。那么房产需要交税部分的价值(总税基)为152,000,000日元( = 2亿 -(3千万 + 6百万 * 3))。如果该房产是通过按揭的方式进行购买的,未偿还的贷款金额不须交税,房产需缴税部分的价值可以扣除未偿还的贷款金额。各继承人的房产份额持有情况如下表:
继承人 | 继承份额 | 总税基(日元) | 各继承人份额对应的税基(日元) |
---|---|---|---|
配偶 | 1/2 | 152,000,000 | 76,000,000 |
孩子1 | 1/4 | 152,000,000 | 38,000,000 |
孩子2 | 1/4 | 152,000,000 | 38,000,000 |
根据税基和税率表,计算出各继承人应缴税部分。
继承人 | 各继承人份额对应的税基(日元) | 应纳税金额(日元) |
---|---|---|
配偶 | 76,000,000 | 13,200,000 |
孩子1 | 38,000,000 | 5,200,000 |
孩子2 | 38,000,000 | 5,200,000 |
根据现行日本法律,配偶可以在应纳税金额的基础上再减免110万日元(结婚20年以上可减免2110万日元)。
另外,如果孩子满足以下条件中的一个,其应纳税额部分还能再降低一些。
假设本案例中的夫妻结婚时长小于20年,且孩子均为正常成年人,各继承人最终应交税额如下表。
继承人 | 应纳税金额(日元) | 可减免金额(日元) | 最终应纳税金额(日元) |
---|---|---|---|
配偶 | 13,200,000 | 1,100,000 | 12,100,000 |
孩子1 | 5,200,000 | 0 | 5,200,000 |
孩子2 | 5,200,000 | 0 | 5,200,000 |
如果夫妻双方结婚超过20年,配偶不需要交遗产税,只有孩子才需要交税。
投资者必须在继承以及接受赠与发生后的10个月内缴纳遗产税。可以选择一次性或者分期缴付(最长20年)。投资者可以在税务局官网通过信用卡的方式进行缴税。
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